Всемирный банк предлагает информацию о налоговых реформах в Казахстане

Всемирный банк предлагает информацию о налоговых реформах в Казахстане

• 25 апреля, 13:48
• Казахстан

9 апреля проект Налогового кодекса был внесен в Мажилис, нижнюю палату парламента Казахстана.

Поскольку законопроект ожидает второго чтения, The Astana Times проконсультировалась с офисом Всемирного банка в Казахстане, чтобы изучить ключевые элементы стабильной и справедливой налоговой политики, сообщает Centr.Asia.

Ниже приведены вопросы и ответы экономистов Всемирного банка, базирующихся в Казахстане и Вашингтоне, округ Колумбия — Азамата Агайдарова, Раджива Кумара, Арбинда Моди и Наташи Шармы.

Цель нового Налогового кодекса, по словам чиновников, состоит в том, чтобы сделать налоговую политику более понятной, стабильной и справедливой. С точки зрения Всемирного банка, какие политические решения будут ключевыми для выполнения этих обещаний?

Налоги — это актуальная тема. Люди беспокоятся о том, как изменения в налогах повлияют на их располагаемый доход и способность к сбережениям. Обременительная и высоконалоговая среда может удерживать бизнес от инвестиций, в то время как низкий уровень собираемости доходов может повлиять на способность государства финансировать государственные услуги и обеспечивать безопасность граждан.

В Казахстане правительство тратит больше денег, чем собирает. Это приводит к постоянному и растущему дефициту бюджета, который, по оценкам, составит 3,7% ВВП в 2024 году. В период 2015-2022 годов общие налоговые поступления составляли всего 17% ВВП по сравнению со средним показателем по ОЭСР в 34% и заметно отставали от стран, богатых природными ресурсами.

Повышение доходов имеет важное значение для реализации правительством своих планов развития, включая восстановление инфраструктуры и расширение социальных программ. Более того, эффективная и прозрачная налоговая структура, которая сводит к минимуму искажения, может способствовать созданию более благоприятной для бизнеса среды, позволяя экономике развивать новые отрасли, помимо нефтяной и газовой, которые могут поддерживать долгосрочную производительность.

Пересмотр Налогового кодекса обеспечивает более широкую отправную точку для продвижения стратегии развития страны и поощрения справедливости. Вот вопросы политики, которые следует рассмотреть с точки зрения Всемирного банка.

Соблюдение правильного баланса при определении налоговых ставок. В конечном счете налоги платят частные лица, а корпорации выступают в качестве проводников. Совокупный налог на прибыль корпораций (корпоративный подоходный налог плюс налог на дивиденды и прирост капитала) должен быть приведен в соответствие с суммой максимальной индивидуальной налоговой ставки. В существующей системе корпоративный подоходный налог имеет фиксированную ставку в 20% по сравнению с фиксированной ставкой подоходного налога с физических лиц в размере 10%, что создает предвзятое отношение к корпоративной структуре.

Следует рассмотреть возможность введения прогрессивной системы подоходного налога с физических лиц. При прогрессивной структуре налогообложения налоги устанавливаются в зависимости от платежеспособности. Люди с более высоким доходом платят больше, чем те, у кого доход ниже, что является способом поддержания справедливости.

В Казахстане подоходный налог с физических лиц за последние пять лет составлял в среднем всего 1,3% ВВП, что ниже, чем почти во всех странах-аналогах. Любое движение к прогрессивному подоходному налогу должно основываться на простоте, а ставки должны устанавливаться таким образом, чтобы их было легко понять, чтобы обеспечить соблюдение требований. Кроме того, могут существовать и другие способы достижения прогрессивной налогово-бюджетной политики, например, посредством трансфертов, предназначенных для бедных и уязвимых домохозяйств, а также налоговых льгот, включая вычеты или кредиты по уходу за детьми и иждивенцами, которые могут поддержать работающих матерей.

Усиление конкуренции путем устранения искажений, связанных с обширными налоговыми льготами и изъятиями. В то время как стимулы могут способствовать инвестициям или развитию перспективных секторов, практика других стран выявляет такие проблемы, как создание неэффективности, размывание налоговой базы и усложнение налогового администрирования. Отношение корпоративного подоходного налога к ВВП за последние пять лет составляло в среднем почти 5%, но имеет устойчивую тенденцию к снижению. Ключевым приоритетом должно быть рационализирование/поэтапный отказ от неэффективных корпоративных налоговых льгот на основе оценки затрат и выгод. Аналогичным образом, налог на добавленную стоимость, который является налогом на потребление, применяемым к товарам и услугам, включает в себя обширные льготы, которые выгодны всем потребителям (а не только домохозяйствам с низким доходом), тем самым снижая нейтральность и эффективность налога.

Использование акцизной системы для компенсации вредных издержек для общества, известных как негативные внешние эффекты. Система акцизного налогообложения может быть модернизирована, чтобы компенсировать негативные внешние эффекты от таких товаров, как алкоголь, табак, ископаемое топливо и подслащенные сахаром напитки, электроэнергия и пластмассы. В частности, следует включить акцизный сбор на напитки, подслащенные сахаром. Относительно низкие уровни акцизного налогообложения алкоголя оказывают косвенное влияние на женщин, поскольку алкоголь более широко потребляется мужчинами, а чрезмерное потребление связано с насилием по признаку пола, потерей дохода и бременем по уходу.

Установление цены на глобальные выбросы парниковых газов путем введения налога на выбросы углекислого газа. Введение налога на выбросы углерода помогло бы обезуглероживанию секторов, которые будут подпадать под действие механизма регулирования углеродных границ ЕС, и повысило бы конкурентоспособность этих отраслей на рынках ЕС. В Казахстане уже действуют некоторые элементы налога на выбросы углерода, поскольку акцизы взимаются с транспортного топлива. Существующую систему акцизов можно было бы усилить, включив коэффициент выбросов углекислого газа и применив налог на выбросы углерода ко всем видам топлива, включая природный газ и уголь. Этого вида акцизного налога трудно избежать, и он охватывает неформальный сектор — важные соображения при разработке налоговой системы. Применяя налог на выбросы углерода очень постепенно, Казахстан мог бы привлечь 1,9% дополнительных доходов к ВВП в 2030 году, а также совокупные дополнительные доходы, прогнозируемые на уровне 15 миллиардов долларов в период 2025-30 годов.

Рассматривая справедливость и то, как налоги влияют на богатство. Новый налоговый кодекс предоставляет возможность рассмотреть комплексный налог на чистое состояние и наследство вместо налогообложения конкретных активов. Кроме того, в случае с землей следует рассмотреть возможность введения налога на землю на широкой основе, поскольку более состоятельные субъекты часто владеют большей частью земли. Реформы налога на прирост капитала также могли бы обеспечить более справедливую и точную налоговую систему, гарантируя, что инвесторы будут облагаться налогом с их общей чистой прибыли, а не с прибыли от отдельных сделок. Отмена любых искажающих исключений способствовала бы повышению эффективности и справедливости.

Как подход Казахстана к налоговой реформе соотносится с тенденциями, которые Всемирный банк наблюдает в других странах с доходом выше среднего или с экономикой, основанной на ресурсах?

Налоговая реформа Казахстана согласуется с более широкими тенденциями в странах с доходом выше среднего и богатыми ресурсами экономиками, которые стремятся усилить мобилизацию доходов, уменьшить экономические диспропорции и поддержать диверсификацию экономики для уменьшения зависимости от ресурсов. Подобно таким странам, как Мексика, Индонезия и Колумбия, Казахстан стремится расширить налоговую базу, сократить неэффективные льготы и модернизировать налоговое администрирование. Его нацеленность на упрощение налогового кодекса и повышение справедливости согласуется с растущим глобальным акцентом на прозрачность и равноправие.

Казахстан уже заявил о намерениях внедрить прогрессивное налогообложение, что привело бы практику в соответствие с другими странами, проводящими реформы. В период с 2017 по 23 год отношение подоходного налога с физических лиц к ВВП составило в среднем всего 1,4% от ВВП по сравнению с 4,4% в аналогичных странах региона. Налоговые льготы, связанные с уходом за детьми, были введены в нескольких странах, таких как Малайзия, Мексика и Китай. Для углубления реформ в области секторальных налоговых льгот для корпораций другие страны внедряют льготы, привязанные к результатам деятельности, с ограничениями по срокам действия, что является подходом, который Казахстан мог бы рассмотреть.

В других странах, таких как Новая Зеландия, Сингапур, Колумбия и Узбекистан, действуют модели упрощенного режима налогообложения потребления, включающие единый НДС с небольшим количеством льгот и отдельные механизмы целевого перераспределения.

Реформа структуры НДС путем сокращения льгот может помочь увеличить доходы с нынешних 4% ВВП в период с 2017 по 2023 год до уровня, близкого к региональным аналогам в 9% ВВП. Несколько стран, таких как Южная Африка и Шотландия, реформировали систему акцизного налогообложения, чтобы отразить негативные экологические и социальные издержки на такие товары, как алкоголь, в рамках более широких усилий по сокращению насилия по признаку пола и другого социального вреда. И страны со средним уровнем дохода все больше добиваются прогресса во внедрении ценообразования на выбросы углерода, включая Бразилию и Турцию, где, по оценкам, во всем мире действует 75 налогов на выбросы углерода и систем торговли квотами на выбросы.

Какова итоговая оценка Всемирного банка?

В целом, реформа Налогового кодекса Казахстана предоставляет возможность устранить искажения для поддержки конкуренции, ввести прогрессивное налогообложение для повышения справедливости и обеспечить правильное ценообразование на товары и услуги, которые имеют вредные последствия. Эти реформы могут поддержать экономический рост, расширить налоговую базу и увеличить доходы справедливым образом, чтобы расширить общее бюджетное пространство, что укрепило бы позиции Казахстана среди стран, проводящих реформы, и широко обсуждается в обновленном отчете Всемирного банка по экономике Казахстана.